Novedades clave en Impuestos Indirectos

Como parte de nuestro compromiso con la actualización permanente y la excelencia técnica, compartimos un resumen de las principales novedades normativas provinciales en materia de impuestos indirectos, con impacto directo en la gestión tributaria de empresas y contribuyentes.

🟢 ARCA (Nación): Régimen de percepción de IVA en plataformas digitales – Actualización de parámetros de habitualidad
Resolución General ARCA 5794/2025 – BO 02/12/2025

• Se actualizan los importes y parámetros para considerar habitualidad, frecuencia o reiteración en operaciones realizadas a través de plataformas digitales por sujetos que no acreditan su condición frente al IVA.
• Se consideran “sujetos no categorizados” a quienes:
  • Realicen 10 o más operaciones y superen $750.000 en un mes, o
  • Realicen 4 o más operaciones mensuales en un cuatrimestre, acumulando al menos $750.000.
• Para ventas de usados de uso personal, el umbral es $1.500.000.
• Los agentes de percepción deben exigir identificación fiscal (CUIT/CUIL/CDI).
• El régimen se perfecciona al momento del cobro de la comisión por intermediación.
• Vigencia: aplica a operaciones concertadas/perfeccionadas electrónicamente desde el 1/12/2025.

 

🟢San Juan: Modificaciones en Ley Impositiva 2025
Ley DGR San Juan 2767-I – BO 27/11/2025

• Se fija la alícuota del 1,5% para la industria manufacturera (excepto ventas a consumidor final, que tributan la alícuota general).
• Impuesto mínimo anual automotor: $10.000 para todo tipo de vehículos.
• Se destinan fondos del impuesto automotor a obras viales.
• Actualización de bases imponibles para transferencias e inscripciones de vehículos.
• Nuevos valores para cánones y tasas hídricas según uso y departamento.
• Descuentos por pago anticipado y cronograma de cuotas para servicios hídricos.
• Vigencia: desde el 27/11/2025

 

🟢Buenos Aires: Suspensión temporaria de agentes de recaudación de Ingresos Brutos por incumplimientos
Resolución Normativa ARBA 30/2025 – BO 03/12/2025

• ARBA podrá suspender temporalmente a agentes de recaudación que:
  • No ingresen importes declarados por 3+ períodos mensuales o 6+ quincenales, superando $100 millones.
  • No ingresen importes por 1+ períodos, con mora de 60 días y superando $100 millones.
• La suspensión es notificada por Domicilio Fiscal Electrónico y abarca todos los regímenes donde el agente está inscripto.
• El levantamiento de la suspensión se produce tras el pago de los importes adeudados.
• Vigencia: desde 03/12/2025.

 

🟢CABA y Santa Fe: Imputación recíproca de saldos a favor en Ingresos Brutos
Resolución AGIP 535/2025 (CABA) y Resolución API Santa Fe 22/2025 – BO 02/12/2025

• Se implementa un procedimiento para que contribuyentes de Convenio Multilateral con actividad en ambas jurisdicciones puedan imputar saldos a favor reconocidos en una jurisdicción contra obligaciones en la otra.
• Requisitos: estar al día con DDJJ, sin deudas, sin procesos judiciales, ni planes de pago vigentes, entre otros.
• Monto máximo a imputar: $10 millones por contribuyente y $100 millones mensuales entre todos los contribuyentes.
• El trámite es web y requiere renuncia a reclamos administrativos/judiciales sobre el importe imputado.
• Vigencia: solicitudes desde 01/12/2025; imputaciones desde 01/01/2026.

 

🟢Corrientes: Actualización de exclusiones en el Régimen Especial de Ingresos Brutos
Resolución DGR Corrientes 284/2025 – BO 28/11/2025

• Los contribuyentes del Régimen Especial no serán pasibles de retenciones/percepciones, salvo en regímenes bancarios y SIRCUPA.
• La DGR podrá incluirlos en la nómina de sujetos pasibles de percepciones bancarias y retenciones SIRCUPA según parámetros de conducta fiscal.
• Vigencia: desde 01/12/2025.

 

🟢Entre Ríos: Adhesión al Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor
Ley ATER Entre Ríos 11.232 – BO 01/12/2025

• Se adhiere a la Ley Nacional 27.743.
• Obligatoriedad de publicar el precio final y el precio sin impuestos en ventas a consumidores finales, con leyenda “precios sin impuestos”.
• Prohibición de usar “gratuito” en servicios públicos de libre acceso; debe aclararse que son solventados con tributos.
• Vigencia: desde 01/12/2025 pero esta pendiente de reglamentación. El poder ejecutivo debe hacerlo dentro de los 90 días.

 

🟢Convenio Multilateral: Ordenamiento integral del NAES
Resolución General CA 19/2025 – BO 15/12/2025

• Se aprueba el ordenamiento integral del Nomenclador de Actividades Económicas (NAES), consolidando códigos vigentes y dados de baja, con fechas de vigencia y equivalencias ARCA-NAES.
• No modifica el contenido normativo, solo integra las modificaciones del la RG 12/2025.
• Vigencia: desde el 15/12/2025

 

🟢La Rioja: Empresas mineras como agentes de retención
de Ingresos Brutos
Resolución General DGIP La Rioja 25/2025 – BO 25/11/2025

• Se incorpora a las empresas mineras como agentes de retención del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
• Vigencia: desde el 25/11/2025.

 

🟢ARCA (Nación): Informes mensuales de controladores fiscales
Resolución General ARCA 5801/2025 – BO 16/12/2025

• Responsables inscriptos y exentos en IVA deberán presentar informes mensuales (ya no semanales) de los controladores fiscales de nueva tecnología.
• Presentación hasta el día 5 del mes siguiente (responsables inscriptos/exentos) o hasta el 7 (monotributistas).
• Aplica para reportes de enero 2026 en adelante.
• Vigencia: desde 16/12/2025.

 

🟢Misiones: Derogación de regímenes informativos, de retención y percepción
Resolución General DGR Misiones 23/2025 

• Se dejan sin efecto varias resoluciones que regulaban regímenes de información, retención y percepción en sectores comercial, industrial y de servicios.
• Incluye al régimen informativo aplicable a contribuyentes que realicen operaciones con contribuyentes de la provincia de Misiones, régimen de retención sobre tarjetas de crédito, “Registro de Parque Móvil de la Actividad de Transporte”, Régimen de información obligatorio para el ingreso de gas licuado de petróleo (GLP) a la provincia de Misiones, régimen de percepción sobre productos farmacéuticos y otros.
• Vigencia: desde 01/12/2025.

 

🟢Buenos Aires: Modificación del nomenclador de actividades y reempadronamiento
Resolución Normativa ARBA 34/2025 – BO 23/12/2025

• La provincia adhiere a la RG 12/2025 (COMARB) y actualiza el Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB-18) incorporando nuevos códigos, especialmente para actividades digitales, criptoactivos, mensajería y servicios financieros no tradicionales.
• Los contribuyentes locales (excepto monotributistas) deben reempadronarse entre el 1 y el 31 de enero de 2026.
• Vigencia: desde 01/01/2026.

 

🟢Córdoba: Adhesión al nuevo NAES y reempadronamiento de actividades
Resolución Normativa DGR Córdoba 27/2025 – BO 22/12/2025

• Se adhiere al nuevo NAES y se aprueban equivalencias de códigos.
• Los contribuyentes deben reempadronarse entre el 1 y el 31 de enero de 2026.
• La DGR podrá reasignar códigos de oficio si no se cumple el reempadronamiento.
• Vigencia: desde 01/01/2026.

 

🟢Buenos Aires: Adicional de Ingresos Brutos para explotadores de terminales portuarias
Resolución Normativa ARBA 35/2025 – BO 30/12/2025

• Reglamenta el adicional de Ingresos Brutos para quienes exploten terminales portuarias en la provincia, conforme Ley Impositiva 2026.
• Establece montos fijos por tonelada cargada, descargada o removida.
• Vigencia: desde 01/01/2026.

 

🟢CABA: Ampliación del procedimiento expeditivo para devolución de saldos a favor en Ingresos Brutos
Resolución AGIP 558/2025 – BO 23/12/2025

• Se eleva el monto máximo para solicitar devolución expeditiva de saldos a favor de $10 millones a $15 millones.
• Se mantienen requisitos de cumplimiento fiscal y formal.
• Vigencia: desde 01/01/2026.