Novedades de Impuestos y Legales

Régimen de Regularización de Activos

AFIP. Resolución General 5561/2024. B.O. 11/9/2024

Mediante el Decreto N° 773/2024 se modificó el Decreto N° 608/24, a fin de reglamentar, entre otras cuestiones, la posibilidad de regularizar las mejoras sobre inmuebles. Por ello, se adecua la Resolución General N° 5.528 y su modificatoria, a fin de considerar las adecuaciones previstas en el decreto citado, y asimismo realizar precisiones sobre los efectos de la regularización respecto de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes y sobre la documentación y/o constancias que acrediten la titularidad y valuación de diversos bienes.

 

Convenio para evitar la doble imposición con la República de Turquía

Ley 27754. B.O. 9/9/2024

Se aprueba el acuerdo con la República de Turquía para evitar la doble imposición en materia de tributos sobre la renta y para prevenir la evasión y la elusión fiscal; como así también su protocolo, que fueron suscriptos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires el 1/12/2018.

 

Régimen de Desarrollo y Fortalecimiento del Autopartismo Argentino

Ministerio de Economía. Subsecretaría de Política Industrial. Disposición 45/2024 B.O. 4/9/2024

Se modifica la reglamentación del régimen de incentivo fiscal para el desarrollo del autopartismo argentino -L. 27263-, y se dispone que será presupuesto de hecho para la obtención de la prórroga el cumplimiento de los compromisos del proyecto original con relación a la evolución del empleo, la realización de nuevas inversiones y el rediseño de procesos y productos asociados a la continuidad del proyecto.

Además, es imperativo fijar la verificación de manera previa al otorgamiento del bono de crédito fiscal y con ello, asegurar el pleno cumplimiento de las etapas del proyecto en cuestión, al momento en que la parte peticione dicho instrumento fiscal.

 

Comité Evaluador de Proyectos RIGI

Ministerio de Economía. Resolución 814/2024. B.O. 3/9/2024

Se crea el Comité Evaluador de Proyectos RIGI que tendrá a su cargo la evaluación final de las solicitudes de adhesión al RIGI y los planes de inversión presentados por los Vehículos de Proyecto Único (VPU) y se expedirá a través de un informe conclusivo que, en base a las valoraciones realizadas en los informes técnicos producidos por las reparticiones con competencia técnica en la materia, recomendará la aprobación o rechazo de las solicitudes de adhesión al RIGI.

Asimismo, serán funciones del Comité aprobar su reglamento interno, llevar un registro de actas de las reuniones realizadas y elevar a la autoridad ministerial el informe conclusivo con sus recomendaciones.

 

Ministerio de Economía. Resolución 828/2024. B.O. 3/9/2024

El Comité Evaluador de Proyectos RIGI estará integrado por el titular de la Vicejefatura de Gabinete Ejecutiva de la Jefatura de Gabinete de Ministros, por el titular de la Secretaría de Planeamiento Estratégico Normativo de la Presidencia de la Nación y por los titulares de las Secretarías de Coordinación de Energía y Minería, de Producción y de Infraestructura, y de las Secretarías de Finanzas, de Hacienda y Legal y Administrativa, todas del Ministerio de Economía.

La Secretaría de Coordinación de Energía y Minería actuará como Unidad de Coordinación RIGI.

 

Régimen de fomento a la generación distribuida de energía renovable integrada a la red eléctrica pública

Ministerio de Economía. Secretaría de Energía. Resolución 235/2024. B.O. 3/9/2024

Se modifica el límite máximo por Punto de Suministro de Potencia de Acople a la Red de los Equipos de Generación Distribuida y a su vez se modifican las categorías de Usuario Generador según su potencia instalada.

 

Procedimiento. Operaciones de compraventa de granos no destinados a la siembra.

AFIP. Resolución General 5558/2024. B.O. 3/9/2024

Se modifica la Resolución General N° 3.419, a efectos de adecuar los requisitos a cumplir por los responsables obligados a emitir la “Liquidación Primaria de Granos”.

 

Impuesto PAIS

Decreto 777/2024. B.O. 2/9/2024

Se reduce al 7,5 % las alícuotas fijadas en los incisos d) y e), ambos del primer párrafo del artículo 13 bis del Título III del Decreto Nº 99 del 27 de diciembre de 2019, esto es para las operaciones de compra de billetes y divisas en moneda extranjera efectuadas por residentes en el país, para el pago de obligaciones por la importación de determinados bienes y por la adquisición de servicios de fletes y otros servicios de transporte por operaciones de comercio exterior.

Esta medida comenzará a regir el día de su publicación en el BO, surtiendo efectos para las operaciones de compra de billetes y divisas en moneda extranjera efectuadas desde el día siguiente a esa fecha.

 

AFIP. Resolución General 5559/2024. B.O. 3/9/2024

Mediante esta Resolución General la AFIP adecua el pago a cuenta del impuesto PAIS considerando la reducción de alícuota del Impuesto PAIS a 7,5%, dispuesta por el Decreto 777/2024. 

Asimismo, para el caso de operaciones de importación para consumo de mercadería previamente importada bajo una destinación suspensiva de importación temporaria, la AFIP percibirá el 100% del Impuesto PAIS al momento del registro de la correspondiente solicitud de destinación definitiva de importación para consumo.

 

Importaciones

Decreto 779/2024. B.O. 2/9/2024

Se establece que en los supuestos de importación para consumo de mercadería previamente importada bajo una destinación suspensiva de importación temporaria bajo el régimen del Decreto N° 1330 del 30 de septiembre de 2004 y sus modificaciones o del Decreto N° 688 del 26 de abril de 2002 y sus modificaciones, la AFIP podrá percibir el pago del 100 % del Impuesto PAIS, en los términos y condiciones que fije el citado organismo.

La mencionada percepción deberá hacerse efectiva al momento del registro de la correspondiente solicitud de destinación definitiva de importación para consumo.

Asimismo, se realizan adecuaciones al régimen de importación temporaria de mercaderías destinadas a recibir un tratamiento industrial.

 

Seguridad Social. Nueva versión del aplicativo “SICOSS”. 

AFIP. Resolución General 5556/2024. B.O. 2/9/2024

A efectos de la determinación nominativa e ingreso de los aportes y contribuciones con destino a los distintos subsistemas de la seguridad social se pondrá a disposición de los empleadores la versión 47 del programa aplicativo denominado “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social - SICOSS”, y se incorpora al mismo el importe fijo correspondiente del Fondo Fiduciario de Enfermedades Profesionales (FFEP) y sus respectivas actualizaciones, a partir del período devengado agosto de 2024.

 

Procedimiento de impugnación mediante medios electrónicos. Su implementación.

AFIP. Resolución General 5557/2024. B.O. 2/9/2024

Se implementa el procedimiento opcional de impugnación a través de medios electrónicos -previsto en el inciso a) del artículo 1053 del Código Aduanero- para las impugnaciones que se presenten contra las liquidaciones suplementarias de tributos determinadas en el marco de un ajuste de valor o fiscalización de las áreas dependientes de la Dirección de Valoración y Comprobación Documental (SDG CAD). 

Esta resolución general entrará en vigencia a los 5 días de su publicación en el Boletín Oficial.

 

Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes

Decreto 773/2024. B.O. 30/8/2024

Se establecen precisiones adicionales al Régimen de Regularización de Activos y al Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales, dispuestos por la ley 27743 de “Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes”.

 

Combustibles

Decreto 770/2024. B.O. 30/8/2024

Se difieren parcialmente los efectos de los incrementos del impuesto sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono aplicable a la nafta sin plomo, la nafta virgen y el gasoil que resultarían aplicables a partir del 1° de septiembre de 2024.

En ese sentido se establece un incremento parcial aplicable durante el mes de Setiembre de 2024, para pasar a aplicar el incremento pleno del impuesto a partir del 1 de octubre de 2024.  

 

Franquicia diplomática

Decreto 772/2024. B.O. 30/8/2024

Se actualiza la aplicación de la franquicia diplomática, con el fin de proveer opciones para la disposición de los vehículos, una vez concluida su función o su vida útil.

 

Silencio Positivo. Cronograma Implementación.

Jefatura de Gabinete de Ministros. Decisión Administrativa 836/2024. B.O. 26/8/2024

A partir del 1º de noviembre de 2024 las reparticiones de la Administración Pública Central, incluidos los organismos desconcentrados, deberán implementar el silencio con sentido positivo en el marco de procedimientos administrativos en los cuales tramite el otorgamiento de una autorización administrativa, a través de la Plataforma de Trámites a Distancia (TAD) o de la que la repartición correspondiente utilice a tales efectos.

A partir del 1º de diciembre de 2024 los Organismos Descentralizados de la Administración Pública Nacional deberán implementar el silencio con sentido positivo en el marco de procedimientos administrativos en los cuales tramite el otorgamiento de una autorización administrativa, a través de la Plataforma de Trámites a Distancia (TAD) o de la que la repartición correspondiente utilice a tales efectos.

 

Firma Digital

Decreto 743/2024. B.O. 20/8/2024

Se disponer que los solicitantes o suscriptores de certificados digitales podrán tramitar su emisión, renovación o revocación ante una Autoridad de Registro. Para ello, se deberán emplear servicios de validación en tiempo real que confronten con los datos del Registro Nacional de las Personas, sin que sea necesario la presencia física del solicitante.

 

Traslado y entrega de yerba mate, en todos sus estados. Documentación respaldatoria. Hoja de ruta yerbatera.

AFIP. Resolución General 5555/2024. B.O. 30/8/2024

Se abrogan las Resoluciones Generales Nros. 86, 108 y 122 por las que se dispuso el procedimiento de traslado, registro y entrega de yerba mate, en todos sus estados, estableciendo al efecto el comprobante denominado “Hoja de ruta yerbatera” y el “Libro de Movimientos y Existencias”.

 

Política de Seguridad de la Información

Superintendencia de Seguros de la Nación. Resolución Sintetizada 431/2024

Se aprueba la “Política de Seguridad de la Información” en el ámbito de la Superintendencia de Seguros de la Nación.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

AGIP. Resolución 336/2024. Procedimiento de la inscripción de oficio del Impuesto sobre los Ingresos Brutos. B.O. 28/8/2024

Se establecen modificaciones en el procedimiento a aplicar en los supuestos en que la Dirección General de Rentas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires detecte la existencia de sujetos que realicen actividades alcanzadas por el Impuesto sobre los Ingresos Brutos en el ámbito de la Ciudad y verifique la falta de inscripción en el tributo.

Se delega en las distintas Subdirecciones Generales dependientes de la Dirección General de Rentas, la facultad de efectuar intimaciones masivas a los fines de la inscripción de los contribuyentes.

 

Decreto 299/2024. Reglamentación del Régimen de promoción cultural.  BO 2/9/2024

Se sustituye la reglamentación del régimen de participación cultural de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, destinado a estimular e incentivar la participación privada para el financiamiento de proyectos culturales -Ley 6026-.  

 

Provincia de Córdoba

Ley 10980. Exención del Impuesto sobre los Ingresos Brutos a los sujetos que adhieran al Régimen de Regularización de Activos. B.O. 6/9/2024

Se establece que los sujetos que adhieran al Régimen de Regularización de Activos, instituido en el Título II de la Ley Nacional N° 27743 y su marco regulatorio, accediendo a los beneficios dispuestos en dicha norma y, en tanto no se verifique el decaimiento de los mismos conforme los términos allí prescriptos, quedan liberados del pago del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, por los ingresos que hubieran omitido declarar por períodos fiscales no prescriptos al 31 de diciembre de 2023.

 

Provincia de Tucumán

Ley 9789. Adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI). B.O. 5/9/2024

La Provincia de Tucumán adhiere al Régimen de Regularización de Activos previsto en el Titulo II de la Ley Nacional N° 27.743.

 

Decreto 2812/2024. Régimen de regularización de deudas fiscales. B.O. 5/9/2024

Se prorroga hasta el día 30 de septiembre de 2024 inclusive, la vigencia del Régimen de Regularización de Deudas Fiscales establecido por el Decreto N° 1243/3 (ME)-2021. 

 

DGR. Resolución General 60/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. B.O 28/8/2024

Se establece que los agentes de retención designados en el marco del artículo 1° de la Ley N° 4682 - productores tabacaleros y empresas acopiadoras de tabaco - se encuentran obligados a utilizar el sistema informático "S.I.Re. - Sistema Integrado de Recaudación" para la presentación de la declaración jurada mensual, a partir del 1 de septiembre de 2024.

 

DGR. Resolución General 61/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. B.O 28/8/2024

Se establece que los agentes de retención se encuentran obligados a utilizar el sistema informático "S.I.Re. - Sistema Integrado de Recaudación" para la presentación de la declaración jurada mensual, a partir del 1 de septiembre de 2024.

 

DGR. Resolución General 64/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. B.O. 9/9/2024

Se modifica la resolución general 80/2003, a fin de incorporar una excepción para los importes acreditados en la Cuenta Especial de Regularización de Activos, destinados a exteriorizar tenencias en moneda nacional y/o extranjera en efectivo, en el marco de la Ley Nacional 27.743.

 

DGR. Resolución General 63/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. B.O. 9/9/2024

Se aprueba la versión 37.0 del programa aplicativo denominado “Régimen de Regularización de Deudas Fiscales DCTO. N° 1243/3(ME)-2021” para el acogimiento al régimen establecido por decreto 1243/2021.

 

Provincia de Santa Fe

API. Resolución General 27/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos para contribuyentes locales. Prórroga declaración jurada anual. B.O. 22/8/2024

Se considera ingresada en término hasta el 30 de setiembre de 2024, la declaración jurada anual del impuesto sobre los ingresos brutos para contribuyentes locales correspondiente al período 2023. Recordamos que el vencimiento original operaba entre el 26 de agosto y 29 de agosto, según la terminación del número de CUIT.

 

Provincia de Chaco

ATP. Resolución General 25/2024. Régimen de Retención del Impuesto sobre los Ingresos Brutos. B.O. 14/8/2024

A partir del 1/09/2024 se incrementa a $50.000 la suma no sujeta a retención por pagos efectuados por Empresas y Organismos de los Estados Nacional, Provincial o Municipal y otros responsables a proveedores, contratistas o terceros en general. Además, se incrementa a $50.000 para los pagos efectuados por otros responsables y a $100.000 para los pagos efectuados por empresas constructoras.

 

ATP. Resolución General 27/2024. Cómputo del pago a cuenta por traslado de producción primaria. B.O. 6/9/2024

Se establecen las pautas para el cómputo del pago a cuenta del Impuesto sobre los Ingresos Brutos y Adicional 10% por los pagos en concepto de producción primaria y los derivados del servicio de transporte relacionado al traslado de producción primaria o productos en general.

 

Provincia de Chubut

Ley IX-171. Adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI). B.O. 29/8/2024

La Provincia de Chubut adhiere al «Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI)» que establece la Ley Nacional N° 27.742, en su Título VII, Capítulos I al XII, artículos 164 al 228.

 

DGR. Resolución 828/2024.   Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra SIRTAC. B.O. 2/9/2024

Se modifica el artículo 4° de la Resolución N° 105/21-D.G.R y se establecen las condiciones para cuando una operatoria se considera de forma habitual, frecuente o reiterada.

 

Provincia de San Juan

Ley 2671-I. Adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI). B.O. 22/8/2024

La Provincia de San Juan adhiere al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) -L. 27742, Título VII-.

 

DGR. Resolución General 1076/2024. Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra SIRTAC.   

Se modifica el Inciso b) del tercer párrafo del Artículo 4° de la Resolución N° 1173-DOR-2020 a fin de remitir a la Resolución General Nº 5319/2023, a los fines de establecer las condiciones que se deben reunir para considerar la forma habitual, frecuente o reiterada de las operaciones.

 

Provincia de Mendoza

Ley 9567. Adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI). B.O. 27/8/2024

La Provincia de Mendoza adhiere al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) regulado en el Título VII de la Ley N° 27.742, de conformidad con lo estipulado en el Artículo 224 de la mencionada norma.

 

ATM. Resolución General 56/2024. Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra “SIRTAC”. B.O. 30/8/2024

Se definen las características que deben reunir las operaciones para ser consideradas habituales para ser consideradas habituales en el Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra “SIRTAC”.

A tal fin se debe reunir en forma conjunta las siguientes características:

1. resulten iguales o superiores a la cantidad de 10 y

2. su monto total resulte igual o superior a $ 200.000.-.

 

Provincia de Neuquén

DPR: Resolución 269/20024. Reglamentación del régimen de regularización impositiva. B.O. 12/8/2024

Se reglamenta el régimen especial de regularización impositiva y facilidades de pago establecido por la Ley 3450.

Los contribuyentes y responsables que adhieran a este régimen podrán cancelar y/o regularizar sus deudas impositivas vencidas al 31 de mayo de 2024, pudiendo incluir los conceptos que se detallan, teniendo en cuenta, además, los requisitos exigibles conforme al Régimen Especial por el cual regularicen su situación fiscal:

a) Anticipos y saldos de declaraciones juradas del impuesto sobre los ingresos brutos, hasta el anticipo 04/2024, inclusive.

b) Cuotas del Régimen Simplificado, hasta la cuota 05/2024.

c) Cuotas del impuesto inmobiliario hasta la cuota 05/2024.

d) Liquidaciones y autoliquidaciones del impuesto de sellos, cuando el vencimiento de la liquidación o autoliquidación fuera anterior al 31/05/2024.

e) Deudas de agentes de retención, recaudación y/o percepción de tributos vencidas al 31/05/2024.

f) Liquidaciones de deuda en los términos del artículo 40 del Código Fiscal provincial vigente que incluyan obligaciones impositivas vencidas al 31/05/2024.

g) Determinaciones de oficio firmes o no, que incluyan obligaciones impositivas vencidas al 31/05/2024.

h) Deuda en curso de discusión administrativa y/o judicial y/o en proceso de fiscalización, que incluyan obligaciones impositivas vencidas al 31/05/2024, siempre y cuando el contribuyente y/o responsable se allanare incondicionalmente a la pretensión fiscal y en su caso, desista y renuncie a toda acción y derecho, incluso el de repetición

i) Boletas de Deuda en gestión judicial que incluyan deuda consolidada y confirmada hasta el 31/05/2024

j) Planes de facilidades de pago efectivizados hasta el 31/05/2024. Las deudas generadas de planes de pago anteriores al presente régimen, vigentes o caducos, se incluirán por los saldos de deuda consolidada en oportunidad de su respectivo acogimiento y conforme el procedimiento de liquidación que establezca la Dirección Provincial de Rentas.

k) Deudas homologadas en concursos preventivos al 31/05/2024.

l)  Multas artículo 65 firmes al 31/05/2024.

m) Otras deudas, cualquiera sea su estado, vencidas al 31/05/2024.

 

Provincia de Corrientes

DGR. Resolución General 267/2024. Beneficios impositivos. Régimen de creación y reglamentación de parques y zonas industriales y/o tecnológicos. B.O. 14/8/2024

Se establecen aspectos técnicos a considerar para establecer la aplicación de las exenciones en el impuesto de sellos a cada una de las operaciones o inmuebles alcanzados por el régimen de creación y reglamentación de parques y zonas industriales y/o tecnológicos. 

 

Provincia de La Rioja

DGIP. Resolución General 16/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Alícuotas. B.O. 14/8/2024

A partir del 1 de setiembre de 2024 se modifican las alícuotas que deben aplicar los agentes de retención del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, como así también para los agentes de percepción del impuesto sobre los ingresos brutos para el rubro fabricantes, productores, mayoristas y distribuidores.

 

Provincia de Salta

DGR. Resolución General 10/2024. Modificaciones del mecanismo de aplicación de sanciones. B.O. 28/8/2024

Se modifica el mecanismo de aplicación de las sanciones por incumplimiento a los deberes formales, -art. 37 del Código Fiscal-. 

 

DGR. Resolución General 11/2024. Impuesto a las Actividades Económicas. Prórroga. B.O. 2/9/2024

La Resolución General N° 06/2024 implementó un régimen de recaudación del Impuesto a las Actividades Económicas -con carácter de pago único y definitivo-, aplicable a sujetos radicados, constituidos o domiciliados en el exterior, cuando se verifiquen los respectivos hechos generadores de la obligación tributaria previstos en el Código Fiscal para el citado impuesto, de acuerdo a lo establecido en el segundo párrafo del artículo 159° del citado texto legal.

Mediante esta resolución se prorroga al 01 de octubre de 2024 la fecha de entrada en vigencia del régimen de recaudación del Impuesto a las Actividades Económicas -con carácter de pago único y definitivo-, aplicable a sujetos radicados, constituidos o domiciliados en el exterior.

 

Provincia de Tierra del Fuego

Decreto 1850. Promoción de la Industria del Software. B.O. 28/8/2024

Se derogan los Decretos Provinciales N° 1162/22 y N° 832/22 a los fines que la Agencia de Innovación de la Provincia ejerza sus competencias.

 

Provincia de Misiones

ATM. Resolución General 8/2024. Exclusión de conceptos del régimen de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos sobre acreditaciones bancarias. B.O. 5/9/2024

Se excluye del régimen de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos sobre acreditaciones bancarias -Resolución General DGR 35/2002- , a las acreditaciones de importes en concepto de préstamos otorgados a través del Consejo Federal de Inversiones (CFI).

 

Provincia de Formosa

ATP. Resolución General 28/2024. Régimen de Retención SIRTAC. B.O. 30/8/2024

Se modifica el régimen de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos sobre tarjetas de crédito y compra "SIRTAC" redefiniendo las características que deben reunir las operaciones para ser consideradas habituales.