Novedades de Impuestos y Legales

Venta de valores negociables con liquidación en moneda extranjera

Comisión Nacional de Valores. Resolución General 995/2024.

La Comisión Nacional de Valores, mediante la publicación de la RG 995/2024,  establece nuevas condiciones en las operaciones de valores negociables con liquidación en moneda extranjera, complementarias a los Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL), emitidos por el Banco Central de la República Argentina, para el pago a los proveedores del exterior.

Entre los puntos a destacar surge que desde el 1° de abril, se exceptúa a dichas operaciones del cumplimiento del plazo mínimo de tenencia en cartera para transferir los mismos a entidades depositarias del exterior y de los límites y régimen informativo previo requeridos tanto para dar curso a dichas transferencias como para concertar su venta con liquidación en moneda extranjera en el exterior. Dichas modificaciones complementan la normativa emitida por el BCRA que exceptúa a dichas operaciones de aquellas que excluyen a los importadores del mercado oficial de cambios.

Adicionalmente, se establece que los Agentes deberán constatar el cumplimiento de las condiciones previstas en forma previa a gestionar cualquiera de las referidas operaciones.

Facultades Delegadas en la Gerencia de Registro y Control. Registro de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales

Comisión Nacional de Valores. Resolución General 999/2024.

A efectos de dotar de mayor celeridad la adopción de decisiones en los trámites de inscripción en el Registro de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales creado por la Ley N° 27.739, así como de cancelación de dicha inscripción, la Comisión Nacional de Valores delega la referida facultad en la Gerencia de Registro y Control.

La delegación se efectuará sin menoscabo de las formalidades que se deban cumplir, en resguardo de los destinatarios de los actos administrativos.

 

Régimen de Promoción de Inversiones Mineras

Ministerio de Economía Secretaría de Minería. Resolución 6/2024.

Las autorizaciones de importación, desafectación o transferencia podrán ser suscriptas indistintamente por el titular de la Subsecretaría de Desarrollo Minero, de la Dirección Nacional de Inversiones Mineras, de la Dirección de Inversiones Mineras o la Dirección de Análisis y Desarrollo de Proyectos de Inversión Minera, o por los órganos que los reemplacen

 

Transferencia de bienes muebles registrables. Vehículos automotores y motovehículos usados. Régimen de información

AFIP. Resolución General 5505/2024.

Se elimina el “Certificado de Transferencia de Automotores” (CETA) para la totalidad de las operaciones de transferencia de automotores y motovehículos usados radicados en el país, ya que el grado de avance tecnológico alcanzado junto con los convenios de intercambio de información suscriptos entre la AFIP y la Dirección Nacional de los Registros Nacionales de la Propiedad del Automotor y Créditos Prendarios, permiten a ambos organismos contar con la información suficiente a fin de asegurar la verificación oportuna de la situación fiscal de los ciudadanos así como de las inscripciones de transferencias de dominio efectuadas a su nombre.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Decreto 174/2024. Código Fiscal 2024.

Se aprueba el texto ordenado del Código Fiscal, su índice y su cuadro de correlación de artículos.

 

AGIP. Resolución 122/2024. Registro de Domicilios de Explotación. Prórroga.

Se prorroga hasta el día 30 de abril de 2024 el plazo para ratificar o rectificar el/los domicilio/s de explotación en el Registro de Domicilios de Explotación (RDE), cuyo vencimiento original estaba fijado para el día 31 de marzo del corriente año, respecto de los contribuyentes y/o responsables detallados en el artículo 3° de la Resolución N° 24-AGIP/22.

La prórroga prevista en el párrafo anterior no resulta aplicable para la actualización del/de los domicilio/s de explotación en el Registro de Domicilios de Explotación (RDE), establecida con carácter obligatorio para la realización de trámites o procedimientos y/o el reconocimiento de beneficios.

Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS)

IGJ. Resolución General 11/2024.

Se derogan y suspenden normas referidas a la Sociedades por Acciones Simplificadas y se establece que:

1) las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) constituidas sin la firma digital de todos sus integrantes y que, a la fecha de la presente resolución general, no se hubieren subsanado en los términos del artículo 2° de la Resolución General IGJ N° 17/2020, deberán ratificar el instrumento constitutivo por alguno de los mecanismos previstos en el inciso a) del artículo 7 del Anexo A de la Resolución General IGJ N° 6/2017 en la oportunidad de realizar el primer trámite registral ante la Inspección General de Justicia;

2) a los efectos de lo previsto en el punto anterior, la ratificación del instrumento constitutivo será otorgada por los socios actuales de la sociedad.

 

IGJ. Resolución General 12/2024.

Se dispone transitoriamente que la inscripción de las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) se realizará únicamente mediante documentación auténtica bajo las modalidades previstas en el inciso a) del artículo 7º del Anexo A de la Resolución General IGJ N° 6/2017.

También se dispone la suspensión transitoria de la vigencia y aplicación del mecanismo de constitución de Sociedades por Acciones Simplificadas por adopción de estatuto y edicto modelos, previsto en el artículo 32 inciso 1° del Anexo A de la Resolución General IGJ N° 6/2017, hasta tanto se introduzcan los ajustes necesarios para la nueva implementación del sistema de inscripción automático establecido en dicha normativa.

 

Asociaciones civiles, simples asociaciones, sociedades anónimas, entre otras.

IGJ. Resolución General 13/2024.

Se derogan las Resoluciones Generales (IGJ) 34/2020, 35/2020, 42/2020 y 12/2021 que exigían que las asociaciones civiles, fundaciones, sociedades del Estado y sociedades anónimas comprendidas en el artículo 299 de la LGS incluyan en sus órganos de administración y fiscalización una conformación que el cupo femenino.

 

Impuesto a las Ganancias y al Valor Agregado. Importación. Regímenes de percepción

AFIP. Resolución General 5501/2024.

Se exceptúan del régimen de percepción de IVA y de Ganancias, hasta el vencimiento del plazo previsto en la Resolución General N° 5.490, a las operaciones de importación de diversos tipos de insumos requeridos por empresas que tengan vigente el “Certificado MiPyME”, los que se encuentran detallados en este Anexo: anexo_7102250_1 (1).pdf

 

Adecuación de vencimientos correspondientes al mes de marzo de 2024

AFIP. Resolución General 5499/2024.

Las obligaciones de determinación y/o ingreso del Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS), del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras operatorias y del impuesto a las entradas de espectáculos cinematográficos, con los alcances previstos en el artículo 1° de la Resolución General N° 5.492, se considerarán cumplidas en término siempre que las mismas se hubieran efectivizado hasta el 27 de marzo de 2024, inclusive.

 

Nueva versión del aplicativo “SICOSS”

AFIP. Resolución General 5495/2024.

A efectos de la determinación nominativa e ingreso de los aportes y contribuciones con destino a los distintos subsistemas de la seguridad social la AFIP pondrá a disposición de los empleadores la versión 46 del programa aplicativo denominado “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social - SICOSS” en la opción “Aplicativos” del sitio “web” institucional (https://www.afip.gob.ar), incorporando al mismo el importe actualizado de la prima individual del Seguro Colectivo de Vida Obligatorio (SCVO) aplicable a partir del período devengado marzo de 2024.

Las disposiciones de esta resolución general entraron en vigencia a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y resultan de aplicación para las declaraciones juradas correspondientes al período devengado marzo de 2024 y siguientes.

 

Acuerdo de Prórroga del Acuerdo de Abastecimiento de Gas Propano Indiluido. Certificados de Crédito Fiscal. Bono Electrónico.

AFIP. Resolución General 5498/2024.

Los certificados de crédito fiscal obtenidos en el marco del artículo 4° del Anexo del Decreto N° 496 del 30 de septiembre de 2023, emitidos bajo la modalidad de bono electrónico -conforme lo dispuesto por la Resolución Nº 10 del 9 de febrero de 2024 de la Secretaría de Energía- sólo podrán aplicarse a la cancelación de derechos de exportación de las mercaderías comprendidas en el artículo 7° del Decreto N° 488 del 18 de mayo de 2020 y sus modificatorios y detalladas en el Anexo G del Acuerdo ratificado por el citado Decreto N° 496/23, a cuyo fin deberán observarse las respectivas previsiones reglamentarias y los requisitos, condiciones y procedimientos que se establecen mediante esta Resolución General.

 

Certificado de Origen Digital (COD) entre la República Argentina y la República de Colombia

AFIP. Resolución General 5496/2024.

Los exportadores de mercadería con destino a la República de Colombia y los importadores que ingresen mercadería originaria de ese país en el marco del Acuerdo de Complementación Económica N° 72, cuyas operaciones se registren a partir del 8 de abril de 2024, podrán utilizar el Certificado de Origen Digital (COD) implementado por la Resolución General N° 5.426 o el certificado de origen en formato papel.

La opción indicada en el párrafo precedente se ejercerá al momento del registro de la destinación de importación.

 

Micro, pequeñas y medianas empresas

Ministerio de Economía. Secretaría de Industria y Desarrollo Productivo. Resolución 30/2024.

A partir del 1/4/2024, se actualizan los límites de facturación anual de las micro, pequeñas y medianas empresas, para su categorización en las distintas categorías.

Se modifica el régimen general de retenciones y percepciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos -RG (API) 15/1997-, a partir de la segunda quincena del mes de abril de 2024.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Dirección General de Rentas. Resolución 895/2024. Sistema de Verificación Continua para Grandes Contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Se prorroga hasta el día 31 de marzo de 2025, la inclusión de los contribuyentes y/o responsables nominados por la Resolución N° 859-DGR/23 y su rectificativa N° 1224-DGR/23 dentro del Sistema de Verificación Continua para Grandes Contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, implementado por la Resolución N° 161-AGIP/19.

 

Provincia de Mendoza

Decreto 613/2024. Plan de facilidades de pago para los agentes de retención y/o percepción para deudas de naturaleza tributaria y no tributaria.

Se dispone que las deudas de los Agentes de Retención y/o percepción de los impuestos provinciales, podrán ser regularizadas en Planes de Facilidades de pago de hasta 3 cuotas, conforme las disposiciones previstas en la reglamentación que dicte la Administración Tributaria Mendoza (A.T.M.) para la concertación de planes de pago de deudas tributarias y de naturaleza no tributaria de su competencia.

Se establece que, respecto de los créditos no tributarios de otras Reparticiones que admitan el otorgamiento de planes de pago y cuya administración y fiscalización no se encuentre a cargo de la A.T.M., regirán las disposiciones previstas en la reglamentación que esta última dicte para la concertación de planes de pago de deudas tributarias y de naturaleza no tributaria de su competencia, siempre que ello no resulte contrario y/o incompatible con regímenes legales específicos sobre la materia.

 

Administración Tributaria de Mendoza. Resolución General 31/2024. Plan de facilidades de pago.

Se adecua el Régimen de Facilidades de pago, para permitir el cumplimiento de las obligaciones tributarias vencidas cuya administración y fiscalización se encuentre a cargo de esta Administración Tributaria y para aquellas no tributarias que esta Repartición realice el cobro por vía del juicio monitorio de apremio. Se modifican las condiciones para el acogimiento y la tasa de interés.

 

Provincia de San Luis

Ley VIII-1116-2024. Régimen de consolidación, regularización y sinceramiento de deudas. Modificaciones al código tributario.

Los contribuyentes y/o responsables de las obligaciones tributarias, no tributarias y/o todas aquellas deudas contraídas con el Estado por diferentes servicios, planes de vivienda, préstamos, multas, y/o en general toda obligación con organismos del Estado Provincial vencidas al 31 de diciembre de 2023, podrán acogerse al Régimen que se establece en esta Ley, desde la fecha de sanción de la misma hasta el 31 de mayo de 2024 inclusive, siempre que acrediten el pago y/o la regularización de las obligaciones corrientes que venzan a partir del 1 de enero de 2024 y hasta la fecha de acogimiento al Régimen.

Asimismo, se establecen modificaciones al código tributario provincial.

 

Dirección Provincial de Ingresos Públicos. Resolución 17/2024. Régimen de consolidación, regularización y sinceramiento de deudas.

Se reglamenta el Régimen de Consolidación, Regularización y Sinceramiento de Deudas -L. (San Luis) VIII-1116/2024-.

 

Dirección Provincial de Ingresos Públicos. Resolución 16/2024. Plan de facilidades de pago.  

Se establece un Plan de Facilidades de Pago aplicable a todos los contribuyentes y/o responsables que registren deuda por las obligaciones vencidas en el año 2024, cuyo origen y concepto se encuentren detallados en los Artículos 1° y 2° del “Régimen de Consolidación, Regularización y Sinceramiento de Deudas” – Ley VIII-1116-2024, que estará vigente hasta la finalización del plazo de acogimiento establecido en el mismo.

 

Provincia de Santa Fe

API. Resolución General 13/2024. Régimen General de Retenciones y Percepciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Se modifica el Régimen General de Retenciones y Percepciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos -RG (API) 15/1997-. Entre las principales modificaciones, destacamos que se incrementa de $160.000.000 a $1.200.000.000 el monto de ingresos atribuibles a la jurisdicción de Santa Fe a partir del cual deberán actuar como agentes de retención y a $1.500.000.000 en monto atribuible para la totalidad de las jurisdicciones.

 

Provincia de Tucumán

Dirección General de Rentas. Resolución General 22/2024. Régimen General de Percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Se adecúa el Régimen General de Percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos -RG (DGR Tucumán) 86/2000-, y se incorporan actividades tales como la de venta al por mayor de combustibles líquidos derivados del petróleo y gas natural, como así también la de aceites lubricantes y similares.

 

Ley 9574. Modificaciones al Código Tributario.

Se incorpora como inciso 11. del Artículo 224 de la Ley N° 5121 (t.c. 2009) y sus modificatorias, el siguiente:

“11. En los casos de contratos en los que exista canje o permuta de productos agropecuarios: la base imponible por la venta posterior de los productos, estará constituida por la diferencia entre el importe o precio al que fueron recibidos los productos agropecuarios y aquel importe o precio al que se vendan esos mismos productos en una etapa posterior.

Esta disposición resultará procedente siempre que se verifiquen ciertos requisitos previstos en la norma.

 

Decreto 832/2024. Régimen de Regularización de Deudas Fiscales.

Se prorroga hasta el 30 de abril de 2024 el Régimen de Regularización de Deudas Fiscales establecido por Decreto 1243/2021.

 

Dirección General de Rentas. Resolución General 26/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

A partir del 1° de mayo de 2024, se incrementan los importes mínimos, sujetos a recaudación, de los regímenes generales de retención y percepción del impuesto sobre los ingresos brutos, organismos estatales y comunas rurales.

 

Provincia de Formosa

Dirección General de Rentas. Resolución General 9/2024. Régimen de facilidades de pago permanente.

A partir del 3° de abril de 2024 se introducen modificaciones en el "Régimen de Planes de Facilidades de Pago” permanente, como ser, respecto de los plazos de financiación, la tasa de interés aplicable, y se agregan otros tributos susceptibles de regularizar no previstos en la Resolución General N° 017/2013.

 

Provincia de Córdoba

Secretaria de Ingresos Públicos. Resolución 14-D/2024. Régimen de Recaudación Bancaria del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Se excluyen del régimen de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos previsto en el Capítulo I del Título II del Libro III del Decreto N° 2445/23, a las transferencias de los aportes fiduciarios a cuentas de fideicomisos de carácter estatal.

 

Provincia de Jujuy

Dirección Provincial de Rentas. Resolución General 1666/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos

Se modifican los requisitos que deben cumplir las personas humanas, jurídicas o sujetos pasibles de gravamen para ser designados como agentes de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos.

Se incrementa a $300.000.000 el monto de ingresos que deben superar los sujetos que realicen actividad con sustento territorial en la jurisdicción, para poder ser designados como agentes de retención y/o percepción.

 

Provincia de Santiago del Estero

Decreto 237/2024. Locación de servicios personales celebrados con el Estado.

Se fija en $ 280.280 mensuales, el tope de los contratos de locación de servicios personales celebrados con el Estado Provincial o Municipal, que se consideran exentos en el impuesto sobre los ingresos brutos.

 

Dirección General de Rentas. Resolución General 14/2024. Certificado de Conducta Fiscal.

Se modifica la Resolución 12/2024 que dispone los controles para otorgar el Certificado de Conducta Fiscal emitido por la Dirección General de Rentas y se establece, que los Departamentos Ingresos Brutos, Grandes Contribuyentes, Convenio Multilateral y Delegaciones, previo a otorgar el mencionado Certificado de Conducta Fiscal, deberá verificar que no registre deuda en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, Agentes de Retención, Planes Pago y Certificado de Apremio, estos últimos, en lo que respecta al Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

 

Provincia de Corrientes

Dirección General de Rentas. Resolución General 259/2024. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. SIRCUPA.

Se modifica el régimen de recaudación unificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos “Sistema Informático de Recaudación y Control de Acreditaciones en Cuentas de Pago - SIRCUPA”.

 

Provincia de Neuquén

Decreto 305/2024. Cronograma de incremento de tasas y montos fijos.

Se establece un cronograma trimestral de incrementos de tasas y montos fijos establecidos en la ley impositiva para el período 2024, que la Dirección Provincial de Rentas publicará mediante la emisión de la norma correspondiente.  

 

Provincia de Tierra del Fuego

Agencia de Recaudación Fueguina. Resolución General 288/2024. Régimen de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos sobre las acreditaciones bancarias y proveedores de servicios de pago que ofrecen cuentas de pago.

Se modifican los supuestos excluidos del régimen de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos sobre las acreditaciones bancarias aplicable a contribuyentes locales, como así también a los sujetos a las normas del Convenio Multilateral, a fin de unificar el criterio con las restantes jurisdicciones provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

 

Provincia de Río Negro

Agencia de Recaudación Tributaria. Resolución 267/2024. Régimen permanente de regularización de deudas tributarias.

Se modifica el régimen de regularización de deudas tributarias, al que podrán suscribir los contribuyentes y/o responsables de los impuestos, tasas, contribuciones, multas y demás accesorios cuya recaudación se encuentre a cargo de la Agencia de Recaudación Tributaria de la Provincia de Río Negro.