Sektorowe usługi podatkowe

• Zasady zaliczania rezerw celowych i odpisów aktualizujących (impairment) do kosztów uzyskania przychodów,
• Obrót wierzytelnościami, w tym sprzedaż do funduszy sekurytyzacyjnych,
• Doradztwo przy zakładaniu oddziałów lub przenoszeniu dotychczasowej działalności osoby prawnej do oddziału i na odwrót,
• Weryfikacja prawidłowości kalkulacji podatku od niektórych instytucji finansowych,
• Analiza transakcji finansowych, w tym z użyciem instrumentów pochodnych,
• Wdrażanie modelu operacyjnego zgodnego z regulacjami FATCA oraz Common Reporting Standard,
• Wdrażanie rozwiązań zabezpieczających osoby zarządzające instytucjami finansowymi z tytułu odpowiedzialności karno-skarbowej,
• Wdrażanie struktur optymalizujących rozliczenia podatkowe w zakresie podatku dochodowego oraz podatku VAT,
• Weryfikacja metodologii kalkulacji współczynnika VAT,
• Kwestie podatku u źródła od należności licencyjnych i usług niematerialnych,
• Pomoc przy dochodzeniu nadpłat podatku (podatek u źródła, VAT) przez polskie i zagraniczne instytucje finansowe,
• Opodatkowanie zakładu (permanent establishment).

Koszty akwizycji

|
Podatkowe ujęcie kosztów akwizycji nieustannie budzi kontrowersje. W świetle obecnie obowiązujących regulacji podatkowych oraz niejednolitej linii interpretacyjnej organów podatkowych wciąż niejasna pozostaje kwalifikacja podatkowa wydatków związanych z działalnością o charakterze akwizycyjnym oraz skalą ich powiązania z działalnością ubezpieczeniową. Ta ostatnia z kolei warunkuje możliwość ich zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.

Specyfika działalności ubezpieczeniowej wiąże się nierozerwalnie z dużym zróżnicowaniem kosztów, których często nie można zakwalifikować jednoznacznie do konkretnej kategorii wydatków. KPMG służy pomocą w prawidłowej kwalifikacji ponoszonych wydatków, wskazując jednocześnie moment ich rozliczenia. Priorytetowo traktowane są wydatki związane bezpośrednio i pośrednio z tematem akwizycji.
 

Działalność reasekuracyjna

Przedmiot niejasności w podatkowym ujęciu reasekuracji stanowi właściwe rozliczenie przychodów i kosztów z tytułu uczestnictwa w danym ryzyku, składce reasekuracyjnej jak i szkodach na podstawie zawartej umowy, występujący zarówno po stronie reasekuratora jak i zakładu ubezpieczeń. Również wielość rodzajów umów reasekuracji jak i możliwość zawarcia dalszych retrocesji nie wpływają na stabilizację podatkowego statusu stron tychże umów, którymi są zakłady ubezpieczeń.

Nie jest zaskoczeniem, iż podatkowe ujęcie wszelkich przychodów i kosztów wynikających z zawartymi umowami reasekuracji budzi wciąż praktyczne wątpliwości – przede wszystkim ze względu na fakt istotnej wartości kwotowej tychże umów. Tax Insurance oferuje profesjonalną pomoc przy kwalifikacji podatkowej przepływów związanych z tematem reasekuracji, pomagając jednocześnie w zarządzaniu ryzykiem podatkowym wynikającym z tego tytułu.
 

Insurance Premium Tax (IPT)

Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami prawa, zakład ubezpieczeniowy prowadzący działalność w innym niż Polska kraju może podlegać obowiązkowi odprowadzania tzw. podatku od składek ubezpieczeniowych lub/oraz opłat parafiskalnych. Obowiązek odprowadzenia podatku od składek ubezpieczeniowych jest zależny od kraju umiejscowienia ryzyka ubezpieczeniowego.

Przedmiotem niejasności jest zarówno wysokość tego podatku (zależna od zagranicznych regulacji podatkowych), jak również wszelkie inne opłaty i formalności, którymi może być obarczony zakład ubezpieczeń prowadzący działalność poza granicami Polski. Stawki podatku IPT oraz opłaty skarbowe, jak i inne formalności związane z odprowadzeniem podatku przewidziane są w przepisach wewnętrznych danego kraju. Wymaga to analizy case-by-case każdego przypadku indywidualnie. Dzięki działalności w skali globalnej, zespół podatkowy dla sektora ubezpieczeniowego pomaga podmiotom z branży zarówno w kwestii ustalenia wysokości kwoty IPT, jak również służy doświadczeniem w celu spełnienia wymogów biurokratycznych (skompletowanie wymaganej dokumentacji) w razie zaistnienia konieczności odprowadzenia przedmiotowego podatku.
 

Działalność lokacyjna

Zakłady ubezpieczeń prowadzą działalność lokacyjną w celu zabezpieczenia środków przeznaczonych na wypłaty zobowiązań wobec podmiotów udostępniających kapitały, dążąc jednocześnie do osiągnięcia korzyści finansowych z podejmowanych działań lokacyjnych. Przedmiotowe działania wymagają zachowania szczególnej ostrożności w podejmowaniu decyzji na temat określonych grup inwestycji, gdyż wiążą się one z istotnym ryzykiem - także podatkowym.

Polityka lokacyjna zakładów ubezpieczeń nie pozostaje bez wpływu na gospodarkę finansową tychże spółek. Pomoc naszego zespołu w omawianym obszarze obejmuje w głównej mierze doradztwo w zakresie podatkowego ujęcia operacji związanych z działalnością lokacyjną oraz identyfikację ryzyk podatkowych związanych z danymi transakcjami inwestycyjnymi.
 

Jednolity plik kontrolny

W świetle obecnych regulacji prawnych, na podatników nałożony został obowiązek przygotowywania elektronicznego pliku, o ujednoliconej strukturze zawierającego dane wynikające m.in. z ksiąg rachunkowych i ewidencji VAT. Jednolity Plik Kontrolny ma służyć przyspieszeniu i uproszczeniu kontroli podatkowych i zostać przekazany w formie ustalonej przez Ministerstwo Finansów.

Prace związane z Jednolitym Plikiem Kontrolnym stanowią jeden z pierwszych kroków prowadzących do kompleksowej informatyzacji rozliczeń między podatnikami a Ministerstwem Finansów i podążają za uregulowaniami już w obowiązującymi w Europie. Mając na względzie, iż Jednolity Plik Kontrolny stanowi na gruncie polskich realiów rozwiązanie nowatorskie, oczywistym jest, że wokół tego tematu wciąż istnieje wiele niewiadomych, związanych zarówno z ujęciem podatkowym jak i informatycznym co do danych wymaganych w pliku. Nasz Zespół pomaga klientom rozwiać wątpliwości związane z prawidłowym utworzeniem Jednolitego Pliku Kontrolnego w ujęciu podatkowym oraz służy wsparciem we wskazaniu zakresu wymaganych danych oraz sposobu ich prawidłowego ujęcia w pliku.
 

Ryzyko odpowiedzialności karno-skarbowej

Jak wynika z naszej praktyki, osoby prowadzące sprawy spółek są coraz częściej pociągane do odpowiedzialności karnej skarbowej. W praktyce działalności gospodarczej istnieją ryzyka, przykładowo takie jak niewłaściwy obieg dokumentów, których efektem może być zaniżenie zobowiązań podatkowych i w konsekwencji wszczęcie postępowań karnych. W wielu wypadkach postępowania takie kończą się niepomyślnie dla osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe.

Wielu z ryzyk występujących w spółce nie da się całkowicie wyeliminować. Można jednak opracować narzędzia pozwalające na minimalizację ryzyka pociągnięcia osób kierujących spółką do przedmiotowej odpowiedzialności karno-skarbowej. Ponadto, wdrożenie takich rozwiązań pozwala na udowodnienie właściwego funkcjonowania jednostek organizacyjnych odpowiedzialnych za kwestie podatkowe. Nasz zespół oferuje opracowanie takiego rozwiązania oraz pomoc w jego wdrożeniu. Nasza wiedza i doświadczenie pozwalają nam na precyzyjne określenie obszarów ryzyk związanych z charakterem działalności klienta, jak również zaproponowanie rozwiązania, które będzie dostosowane do kultury organizacyjnej spółki oraz do obowiązujących regulacji.
 

Optymalizacja obciążeń podatkowych

W świetle obecnie obowiązującego prawa, pojawiających się zarówno nowych regulacji podatkowych jak i również nowych podatków, podmioty branży ubezpieczeniowej są wyjątkowo narażone na ryzyka wynikające z zawiłości systemu podatkowego ze względu na rozległość i specyfikę działalności ubezpieczeniowej. Sektor ubezpieczeniowy posiada również indywidualne prawa i obowiązki wynikające z uregulowań prawno-podatkowych, które rzadko stanowią przedmiot rozważań organów podatkowych. Tym samym podmioty branży ubezpieczeniowej często nie mają szansy wyjaśnienia swoich wątpliwości związanych z interpretacją szczególnych przepisów podatkowych.

W związku z licznymi niejasnościami związanymi z obciążeniami podatkowymi w działalności ubezpieczeniowej, naszym klientom proponujemy rozwiązania zmierzające to optymalizacji działań podatkowych, jak również opracowujemy i wdrażamy efektywne podatkowo struktury przedmiotowych obciążeń. Wszechstronna znajomość rynku ubezpieczeniowego pozwala nam także zmierzyć się z analizą specyficznych obciążeń podatkowych naszych klientów. Dzięki bogatej wiedzy oraz wieloletniemu doświadczeniu proponujemy rozwiązania dopasowane zarówno do skali działalności jak i do bieżących i przyszłych potrzeb klientów. Szukamy innowacyjnych rozwiązań w celu najlepszego sprostania wymaganiom zarówno klienta jak i otoczenia politycznego, ekonomicznego i gospodarczego.

Doradztwo przy tworzeniu i modyfikacji produktów leasingowych

Z naszej praktyki wynika, iż istniejące przepisy podatkowe w bardzo ograniczonym zakresie regulują kwestie związane z opodatkowaniem nowoczesnych lub złożonych produktów leasingowych. Z uwagi na dynamiczny rozwój tych produktów oferujemy kompleksowe doradztwo prawno-podatkowo w wdrażaniu nowych produktów leasingowych oraz modyfikacji dotychczasowej oferty. Wspieramy również naszych klientów w przeprowadzaniu skomplikowanych lub niestandardowych transakcji dedykowanych konkretnym projektom zarówno z perspektywy skutków po stronie samej spółki, jak i jej klienta.
 

Doradztwo przy tworzeniu indywidualnych struktur leasingowych dla klientów spółek leasingowych

Oferujemy pomoc klientom spółek leasingowych w efektywnym podatkowo rozliczeniu nabywanych przez nich usług leasingu, zwłaszcza w takich przypadkach jak leasing nieruchomości. Zapewniamy kompleksowe prawno-podatkowe wsparcie przy opracowaniu rozwiązań, które przyczyniają się do efektywnego wykorzystania możliwości jakie niosą za sobą umowy leasingowe. Nasze rozwiązania nie tylko zapewniają korzyści klientom spółek leasingowych, ale dają również przewagę konkurencyjną samym spółkom leasingowym.
 

Doradztwo przy tworzeniu optymalnych modeli finansowania leasingu

Finansowanie to jedna z kluczowych kwestii w przypadku każdej spółki leasingowej. Nasze usługi nakierowane są na uzyskanie optymalnych oraz bezpiecznych podatkowo rozwiązań, które będą adresowały potrzeby naszych klientów w zakresie wdrażania efektywnych podatkowo struktur finansowania. W szczególności oferujemy doradztwo w zakresie sprzedaży wierzytelności leasingowych oraz wsparcie w kwestiach związanych z niedostateczną kapitalizacją, w tym tworzenie rozwiązań mających na celu zminimalizowanie negatywnego wpływu tych ograniczeń na koszty finansowania.
 

Doradztwo bieżące

Efektywnie doradzamy naszym klientom w zakresie ich bieżącej działalności, w szczególności w zakresie obszarów mogących budzić szczególne wątpliwości podatkowe, m. in. takich jak: zasady związane z przedterminowym zakończeniem umów leasingowych i sprzedaży przedmiotów leasingu w tych przypadkach, leasingu finansowego w walucie i opartego o zmienne stopy procentowe. Aktywnie wspieramy klientów w razie zmian przepisów podatkowych, a także pomagamy wypracować podejście w razie zmian dotychczasowej linii interpretacyjnej i orzeczniczej.
 

Przeglądy podatkowe

Celem oferowanych usług jest zarówno zapewnienie poprawności rozliczeń z tytułu podatków, jak zapewnienie ich efektywności. W ramach przeglądów podatkowych badamy prawidłowość dokonywanych rozliczeń w zakresie podatku CIT, podatku VAT, jak również innych podatków oraz przedstawiamy możliwości alternatywnych rozwiązań, które byłyby bezpieczniejsze i/lub bardziej efektywne z podatkowego punktu widzenia. Z naszego doświadczenia wynika, iż cykliczna weryfikacja rozliczeń pozwala znacznie zminimalizować ryzyko podatkowe.
 

Reprezentacja przed organami skarbowymi, WSA i NSA

Reprezentujemy interesy firm leasingowych i instytucji finansowych na każdym etapie kontroli podatkowej oraz kontroli skarbowej. Nasza pomoc obejmuje m.in.:

• bezpośrednie kontakty z organami podatkowymi,
• reprezentowanie interesów firmy przed WSA i NSA.

Dla naszych klientów przygotowujemy również projekty wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych oraz reprezentujemy klientów w procedurze ich uzyskania (łącznie z opracowaniem skarg i skarg kasacyjnych w przypadku braku uzyskania pozytywnej interpretacji indywidualnej).
 

Planowanie podatkowe

W związku z obecną sytuacją gospodarczą strategia podatkowa może pozwolić na znaczne obniżenie obciążeń związanych z prowadzoną działalnością. Planowanie i optymalizacja obciążeń podatkowych w działalności leasingowej może przyczynić się do wymiernych korzyści dla podatnika. Przykładowe rozwiązania mogą obejmować zarówno odpowiednie ukształtowanie umów leasingowych, jak i podjęcie określonych działań związanych z finansowaniem działalności leasingowej.
 

Wsparcie w związku z implementacją JPK

Obowiązek przekazywania danych w formacie JPK będzie dotyczył, co do zasady, każdej procedury podatkowej realizowanej przez organy podatkowe i organy kontroli skarbowej, tj. czynności sprawdzających, kontroli podatkowych, postępowania podatkowego i kontrolnego.

W celu zapewnienia efektywnego i sprawnego organizacyjnie przygotowania się naszych klientów na nadchodzące zmiany, oferujemy m.in. następujące usługi:

• przegląd systemów księgowych oraz ich architektury pod kątem identyfikacji źródeł danych wymaganych dla celów JPK,
• mapowanie danych z systemów źródłowych na struktury JPK, identyfikacja luk w możliwych do pozyskania danych i określenie ich istotności pod kątem wymagalności JPK,
• czynne wsparcie operacyjne i merytoryczne ekspertów KPMG,
• szkolenia dla pracowników w zakresie JPK,
• inne, specjalistyczne usługi KPMG dotyczące JPK.
   

Doradztwo w zakresie MDR

Przepisy dotyczące MDR wprowadzone do Ordynacji podatkowej nałożyły na określone podmioty m.in. obowiązek wprowadzenia wewnętrznych procedur w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych.

Mając na uwadze charakter przepisów MDR, oferujemy naszym klientom wsparcie w zakresie wdrożenia wymogów raportowania schematów podatkowych zgodnie z nowym Rozdziałem 11a ustawy Ordynacja podatkowa, w tym m.in.:

• sporządzenie wewnętrznej procedury pozwalającej na wypełnienie obowiązku raportowania schematów podatkowych,
• przegląd dokonywanych przez podmiot transakcji oraz czynności,
• dostosowanie procedury do potrzeb klienta oraz wyjaśnień organów podatkowych/ legislatora na dzień przygotowania procedury,
• szkolenia pracowników w zakresie MDR.

Planowanie podatku VAT dla transakcji łańcuchowych

Transakcje łańcuchowe to transakcje, w ramach których kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru, przy czym towar jest transportowany bezpośrednio od pierwszego podmiotu w łańcuchu dostaw do ostatniego. Z perspektywy rozliczenia podatku VAT transakcje łańcuchowe o charakterze międzynarodowym rodzą często wątpliwości podatników z uwagi na konieczność określenia tzw. dostawy ruchomej, w stosunku do której możliwe jest zastosowanie opodatkowania stawką 0%, podczas gdy pozostałe dostawy (tzw. dostawy nieruchome) podlegają opodatkowaniu według stawki lokalnej, właściwej dla kraju wysyłki lub przeznaczenia towaru.

KPMG oferuje wsparcie w zakresie planowania podatku VAT dla transakcji łańcuchowych, obejmujące:

• Identyfikację transakcji łańcuchowych u klienta oraz wsparcie w identyfikacji transakcji ruchomych w łańcuchu dostaw.
• Weryfikację prawidłowości dokonywania rozliczeń podatkowych występujących u klienta transakcji łańcuchowych z uwzględnieniem zmian wynikających z tzw. pakietu zmian „Quick fixes”.
• Analizę możliwości zastosowania uproszczeń w rozliczeniach VAT dla realizowanych transakcji łańcuchowych w tym możliwości zastosowania procedur call-off stock i procedury transakcji trójstronnej uproszczonej.
• Weryfikację posiadanej dokumentacji pod kątem możliwości stosowania stawki 0%.
• Wsparcie w zakresie realizacji obowiązków związanych z rozliczeniem transakcji łańcuchowych w innych krajach Unii Europejskiej m.in. poprzez wsparcie w procesie rejestracji dla celów VAT.
• Przygotowanie narzędzia wspierającego proces analizy transakcji łańcuchowych pod kątem polskich regulacji VAT.
• Przeprowadzanie szkoleń/warsztatów w zakresie rozliczeń podatkowych transakcji łańcuchowych oraz transakcji trójstronnych.
   

Pozyskiwanie dofinansowania na zakup i użytkowanie samochodów elektrycznych

Zespół KPMG wspiera przedsiębiorców w pozyskaniu dofinansowania zakupu i użytkowania samochodów elektrycznych. Zakres usług obejmuje zdefiniowanie projektu na potrzeby ubiegania się o wsparcie finansowe, analizę informacji dotyczących projektu przekazanych przez klienta, analizę kryteriów w celu opracowania i terminowego złożenia wymaganej dokumentacji, a także komunikację z odpowiednimi instytucjami oraz pomoc na etapie podpisywania umowy o dofinansowanie. Celem doradców KPMG jest uzyskanie możliwie najkorzystniejszych warunków wsparcia.

W fazie analizy i rekomendacji KPMG świadczy następujące usługi:

• identyfikacja źródeł pomocy publicznej,
• doradztwo w zakresie działań restrukturyzacyjnych i planowanych projektów w celu zwiększenia finansowania,
• ocena szans na uzyskanie wsparcia,
• propozycja mapy drogowej,
• opracowanie strategie ubiegania się o finansowanie.

W fazie przygotowywania dokumentacji KPMG:

• przygotowuje wniosek o dofinansowanie,
• pomaga w przygotowaniu załączników,
• analizuje wybrane dokumenty pod względem merytorycznym,
• wspiera w pozyskaniu partnerów naukowo-technicznych.

KPMG zapewnia prawidłowe przygotowanie wniosku pod względem formalnym i ubiega się o najwyższą możliwą ocenę w trakcie weryfikacji merytorycznej.

Doradcy monitorują proces oceny i kontaktu z odpowiednimi instytucjami. Z doświadczenia KPMG wynika, że monitorowanie procesu pozyskiwania finansowania publicznego jest bardzo ważnym środkiem, przyczyniającym się do zwiększenia szans na uzyskanie wsparcia. KPMG pomaga także podczas podpisywania umowy na dofinansowanie projektu.

W razie zaistnienia takiej potrzeby, podczas rozliczania projektu KPMG oferuje wsparcie w zakresie:

• prowadzenia warsztatów z rachunkowości projektów,
• przygotowywania wniosków o płatność,
• przygotowania i wdrożenia metod kontrolujących i ograniczających ryzyko niepowodzenia w osiągnięciu wskaźników,
• nadzorowania przygotowania dokumentacji projektu do kontroli i pomoc w przygotowaniu firmy do rutynowych kontroli.

Usługi transakcyjne:

• Podatkowe due diligence oraz doradztwo transakcyjne przy nabyciu aktywów/udziałów,
• Alokacja ceny nabycia (purchase price allocation),
• Usługi w zakresie opracowania struktury podatkowej transakcji,
• Doradztwo podatkowe przy finansowaniu,
• Doradztwo w zakresie wyjścia z inwestycji.
   

Usługi bieżącego wsparcia:

• Hotline podatkowy
• Doradztwo w kwestiach związanych z zarządzaniem nieruchomością, w tym rozliczeń z najemcami
• Rozliczenia podatkowe nowo powstałych inwestycji
• Wsparcie w zakresie refinansowania inwestycji
• Procesy restrukturyzacyjne
• Ceny transferowe
• Podatek u źródła
   

Usługi w zakresie rozliczeń podatkowych:

• Przygotowywanie kalkulacji podatku dochodowego
• Przygotowywanie deklaracji i rejestrów VAT, plików JPK
• Zwroty podatku minimalnego od nieruchomości komercyjnych
• Weryfikacja podatku od nieruchomości

Odzyskiwanie podatku VAT

W oparciu o nasze doświadczenie i wiedzę w zakresie świadczenia usług zastępstwa procesowego dla podmiotów sektora publicznego, świadczymy usługi, których celem jest odzyskanie przez miasta i gminy podatku VAT.

Nasze działania w powyższym zakresie polegają na:

• analizie inwestycji zrealizowanych przez miasta i gminy pod kątem możliwości odzyskania podatku VAT,
• przygotowaniu raportów na podstawie których miasta i gminy uzyskują informacje dotyczące możliwości odzyskania podatku VAT, proponowanych przez nas rozwiązań dających prawo do odliczenia, jak również informacje o stwierdzonych nieprawidłowości w rozliczaniu podatku VAT,
• przygotowaniu wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych do Ministra Finansów potwierdzających prawo miast i gmin do odliczenia podatku VAT oraz pism do instytucji dofinansowujących (w przypadku inwestycji dofinansowanych ze środków UE),
• przygotowaniu kompletu dokumentów koniecznych do uzyskania zwrotu podatku VAT od zrealizowanych inwestycji, tj. w szczególności umów cywilnoprawnych, wniosków o zwrot podatku, korekt deklaracji podatkowych wraz z wyjaśnieniami do korekt oraz (w razie potrzeby) – czynnym żalem,
• reprezentowaniu miast i gmin przed właściwymi organami podatkowymi w zakresie czynności związanych z odzyskiwaniem podatku VAT od inwestycji, jak również – w przypadku zaistnienia takiej konieczności – reprezentowaniu miast i gmin w toku postepowań sądowo-administracyjnych przez wojewódzkimi sądami administracyjnymi oraz Naczelnym Sądem Administracyjnym, w postępowaniach związanych z odzyskiwaniem podatku VAT.
   

Centralizacja rozliczeń podatkowych VAT

Zgodnie z wyrokiem TSUE w sprawie C-276/14, Gmina Wrocław przeciwko Ministrowi Finansów, gminy oraz ich jednostki organizacyjne stanowią jednego podatnika dla celów podatku VAT. Wobec powyższego każde miasto i gmina zobowiązane będzie najpóźniej do 1 stycznia 2017 r. dokonać zmiany w sposobie prowadzenia rozliczeń z tytułu podatku VAT w ten sposób, że podatnikiem dokonującym rozliczenia podatku VAT w imieniu swoim oraz jednostek organizacyjnych będzie miasto lub gmina. Powyższe rodzi poważne ryzyko na gruncie przepisów kodeksu karnego skarbowego, zwłaszcza dla włodarzy miast  i gmin oraz skarbników.

Nasze działania w powyższym zakresie polegają na:

• przygotowaniu procedur w zakresie centralizacji rozliczeń VAT dla jednostek organizacyjnych JST,
• przygotowaniu procedur ograniczających ryzyko odpowiedzialności KKS z tytułu potencjalnych nieprawidłowości dotyczących rozliczeń podatkowych JST,
• przeprowadzeniu szkoleń dla określonych pracowników urzędów oraz JST z zakresu prowadzenia rozliczeń z tytułu podatku VAT,
• przeprowadzeniu szkoleń z zakresu zastosowania procedur rozliczania podatku VAT w scentralizowanym modelu,
• bieżącym wsparciu powdrożeniowym miast, gmin oraz JST w zakresie podatku VAT.
   

Zaniżone dotacje celowe dla miast i gmin – odzyskanie środków

Znana nam praktyka pokazuje, że w większości przypadków nakładanie na miasta i gminy zadań zleconych, nie jest połączone z przekazywaniem im dotacji celowych w wysokości pozwalającej na pełne sfinansowanie tych zadań. Jednocześnie brak odpowiednich środków nie zwalnia miast i gmin z obowiązku wypełniania powierzonych zadań. W takiej sytuacji, brakujące środki na zadania zlecone miasta i gminy pokrywają z dochodów własnych, co jest niezgodne z prawem, a jednocześnie konsekwencją tego jest zwiększanie zadłużenia lub ograniczanie inwestycji.

Nasze działania w powyższym zakresie polegają na:

• analizie obszarów, które mogą podlegać przeprowadzeniu procesu odzyskiwania zaniżonych dotacji,
• analizie potencjału kwot, które mogłyby podlegać wypłacie na rzecz miasta lub gminy,
• przeprowadzeniu czynności w zakresie zastępstwa procesowego, mających na celu odzyskanie zaległych kwot dotacji celowych za 10 lat wstecz.

Doradztwo w zakresie szczególnych dla TSL zagadnień VAT

W ramach usług doradztwa podatkowego oferujemy Państwu wsparcie w określeniu konsekwencji na gruncie VAT m.in. kluczowych dla TSL zagadnień:

• kwalifikacja usług transportowych, usług pomocniczych do usług transportowych, usług spedycyjnych oraz usług logistycznych,
• kwalifikacja usług jako ciągłe lub rozliczane okresowo,
• zasady opodatkowania usług związanych z opodatkowaniem,
• zastosowanie stawek VAT do usług transportowych;
• rozliczenia z tytułu kart paliowych,
• rozpoznanie miejsca świadczenia usług i powstania obowiązku podatkowego,
• klasyfikacja usług transportu międzynarodowego,
• dokumentowanie usług opodatkowanych stawką 0% oraz wsparcie w zakresie procedur gromadzenia odpowiedniej dokumentacji,
• procedury dotyczące elektronicznego fakturowania.
   

Szczególne zagadnienia z zakresu rozliczeń CIT oraz cen transferowych

W ramach oferowanego doradztwa proponujemy Państwu również wsparcie w specyficznych dla branży TSL kwestiach z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych, obejmujących m.in.:

• koszty licencji na wykonywanie usług transportowych, koszty opłat drogowych i innych administracyjnych,
• koszty podwykonawców usług transportowych,
• zagadnienia podatkowego rozpoznania kar umownych i odszkodowań.
   

Planowanie w zakresie leasingu i środków trwałych

W związku z tym, jak istotną pozycję w kosztach przedsiębiorstw z branży TSL stanowią wydatki związane z nabywaniem i finansowaniem środków trwałych, takich jak środki transportu, hale magazynowe itp., naszym klientom oferujemy wsparcie w kwestii efektywnych podatkowo struktur leasingu środków transportu oraz sposobów finansowania zakupu innych środków trwałych.

Nasze podejście do kształtowania umów leasingu ma charakter kompleksowy i, zależnie od Państwa potrzeb, może obejmować zarówno kwestie podatku dochodowego od osób prawnych (w tym np. podatku u źródła przy umowach transgranicznych), aspekty VAT, jak i zagadnienia ujęcia księgowego czy też analizy cen transferowych.
 

Rozliczenia PIT pracowników

W odniesieniu do poprawności rozliczeń pracowników z tytułu PIT, w przypadku firm TSL można napotkać szereg istotnych kwestii obejmujących między innymi zasady i procedury rozliczania delegacji oraz ich odzwierciedlenie w rozliczeniach PIT. W ramach naszych usług doradztwa podatkowego oferujemy Państwu wsparcie z punktu widzenia praktycznych aspektów rozliczenia PIT wydatków związanych z podróżami służbowymi oraz innych wydatków dotyczących pracowników.