倫理行動規範

あずさ監査法人の倫理行動規範は、10の行動規範を支える38の行動指針、解説、参考規則等で構成されています。（2001年1月発効、2023年7月最終改定）

【倫理行動規範】

私たちは、監査及び会計に関する職業的専門家として業務を提供することにより、単にクライアントに対してのみならず、広く社会一般に対しても職業的専門家としての責任を果たすという公共的使命を担う監査法人の構成員であることを自覚し、業務の実施に当たっては当然に期待される高いレベルの品質水準を確保します。また、法令等の社会的規範の遵守はもとより、自らの業務上の行為を律する厳格な職業倫理に従って行動します。

行動規範　第1　高品質のサービスの提供

私たちは、クライアント及び社会の多様化するニーズに的確に応えうる高品質のサービスを提供することにより、高い信頼と満足を獲得します。

＜行動指針＞

1－（1）	プロフェッショナル・サービスの提供私たちは、常に高い品質水準を保持したプロフェッショナル・サービスを提供します。
1－（2）	組織的な業務実施私たちは、当法人のリソース及び各人の能力を最大限活用し、組織的に業務を実施します。
1－（3）	プロフェッショナルの名にふさわしい業務のみの提供私たちは、プロフェッショナルの名にふさわしい業務のみを提供します。
1－（4）	クライアントからのフィードバックの入手私たちは、ACCESS（AZSA Client Relationship Continuous Enhancement Process）活動等を積極的に推進し、クライアントからのフィードバックを参考にして、高品質のサービスを提供します。
1－（5）	第三者の利用私たちは、適切な第三者とのみ業務を実施します。

行動規範　第2　高い専門性を持つ人材の育成

私たちは、高潔で意欲のある専門性に優れた人材を積極的に育成・評価・登用し、高品質のサービスを提供できる専門家集団を構築します。

＜行動指針＞

2－（1）	品性と教養の維持・向上私たちは、常に品性と教養の維持・向上に努めます。
2－（2）	研修体制の充実と自己研鑽私たちは、プロフェッショナルたる人材の育成にふさわしい充実した研修体制を構築します。同時に、私たちは自己研鑽に励みます。
2－（3）	専門性の重視私たちは、意欲のある専門性に優れた人材を積極的に評価し、登用します。

行動規範　第3　守秘義務の厳守

私たちは、職業倫理の最も基本的な規範である守秘義務の重要性を認識し、正当な理由なく業務上知り得た情報を他に漏らしません。

＜行動指針＞

3－（1）	クライアントの情報の漏洩禁止私たちは、業務上知り得たクライアントの情報を正当な理由がない限り決して他に漏らしません。
3－（2）	クライアントの情報の厳重な管理私たちは、クライアントの情報を厳重に管理し、他に話しません、見せません、送りません、漏らしません。
3－（3）	当法人の情報の管理の徹底私たちは、クライアントの情報のみならず、当法人の情報を、適切なルールに基づき、管理・保持します。

行動規範　第4　独立性の堅持

私たちは、公正不偏・独立不羈の態度を堅持するため、精神的な独立性を維持するだけではなく、独立性に疑いを持たれるような関係を慎み、そのような外観を呈しません。

＜行動指針＞

4－（1）	保証業務における独立性の確保私たちは、保証業務の実施に当たり、精神的にも外観上も独立性を保持し、公正不偏の態度を堅持します。
4－（2）	投資、借入等の制限私たちは、当法人及びKPMGの基準に基づき、監査を含む保証業務のクライアント及び独立性が求められる監査クライアントの関連事業体（保証業務クライアント等、以下同じ）に対する投資、借入等を行いません。
4－（3）	独立性に疑義のある業務提供等の禁止私たちは、当法人及び他のKPMGメンバーファームの保証業務クライアント等に対して、独立性を阻害するおそれのある業務提供や業務提携をしません。
4－（4）	クライアントとの雇用制限私たちは、保証業務クライアント等への転職は、監査人としての独立性に疑義をもたらすおそれがあることを認識し、当法人の方針に従って慎重にかつ誠実に行動します。
4－（5）	クライアントとの節度ある付合い私たちは、贈答・接待を含めたクライアントとの付合いにつき、社会慣行より厳しい対応をすることとし、公正性の原則を常に意識した行動を行います。

行動規範　第5　客観的な業務活動と適正な報酬

私たちは、常に、職業的専門家としての品位を保持し、客観的かつ誠実に業務を実施します。また、これに伴う適正な報酬を請求します。

＜行動指針＞

5－（1）	客観的で品位のある業務活動の実施私たちは、先入観や偏見を持たず、常に客観的な立場と品位を堅持し誠実に業務を実施します。
5－（2）	利益相反業務受嘱の禁止私たちは、利益相反関係の有無に注意して、業務を受嘱します。
5－（3）	適正な報酬の確保私たちの請求する報酬は、提供した業務の価値の適正な対価でなければなりません。
5－（4）	紹介手数料・仲介料の授受や成功報酬の禁止私たちは、業務を獲得するために紹介手数料や仲介料を支払ったり、業務を第三者に紹介することによる手数料や、成功報酬を受け取ったりしません。

行動規範　第6　不正行為の禁止

私たちは、法令等の社会的規範はもとより、内部規律を遵守し清廉な姿勢を堅持します。

＜行動指針＞

6－（1）	法令等の社会的規範及び内部規律の厳正な遵守私たちは、法令等の社会的規範及び内部規律を厳正に遵守するとともに、違反行為を見逃しません。
6－（2）	公私の峻別私たちは、公私を峻別し、清廉な姿勢を堅持します。
6－（3）	クライアントの情報の利用の禁止私たちは、業務を実施する過程で知り得たクライアントの情報を自己や他の者の利益のために利用しません。また、クライアントの情報を利用していると誤解されるおそれのある行動もとりません。
6－（4）	情報の信頼性の確保私たちは、情報の利用者が虚偽又は誤解を招くおそれのある情報の作成や開示に関与しません。

行動規範　第7　インサイダー取引の禁止

私たちは、インサイダー取引はもちろん、インサイダー取引への関与を疑われるような行為をしません。

＜行動指針＞

7－（1）	インサイダー取引の禁止私たちは、インサイダー取引禁止の法令等及びインサイダー取引管理・防止等に係る法人の内部規律を厳正に遵守するとともに、違反行為を見逃しません。

行動規範　第8　兼業の禁止

私たちは、基本的に兼業が禁止されていることを自覚し、当法人の業務に専念します。

＜行動指針＞

8－（1）	兼業の禁止私たちは、基本的に兼業が禁止されていることを自覚し、一部例外的に許可を受けて兼業を行う場合でも、誠実性、公正性もしくは社会的信頼を損ない、又は損なうおそれがある業務、職業又は活動に従事しません。

行動規範　第9　自由闊達な法人風土の構築・確保

私たちは、人間性を尊重し、明るく公正な法人風土を築くとともに、安全かつ良好な執務環境を確保します。

＜行動指針＞

9－（1）	差別行為の禁止私たちは、人権を尊重し、一切の差別行為を許しません。
9－（2）	プライバシーの保護私たちは、パートナー、職員等のプライバシーを尊重します。
9－（3）	ハラスメントの禁止私たちは、ハラスメントにつながる行為を許しません。
9－（4）	自由闊達な発言の尊重私たちは、自由闊達な発言を尊重し、風通しの良い職場を作ります。
9－（5）	インクルージョン、ダイバーシティ＆エクイティの推進私たちは、多様性の持つ力を最大限に発揮できる、信頼に基づく安全な職場環境を構築するために、機会均等の提唱者となります。
9－（6）	労働条件の整備私たちは、公正な評価に基づく処遇をし、適正な労働条件を整備します。
9－（7）	パートナー、職員の安全確保私たちは、業務実施におけるパートナー、職員の生命、身体及び精神的な安全を確保します。
9－（8）	危機管理の重視私たちは、危機事象に対する備えに万全を期します。
9－（9）	風紀の維持私たちは、風紀を乱す行為を許しません。

行動規範　第10　社会貢献活動の推進

私たちは、企業市民として社会の一員であることを自覚し、プロフェッショナルとしての責任を果たすとともに、私たちを支えている社会及び環境をより持続可能で豊かなものとするために、誠実に行動します。

＜行動指針＞

10－（1）	プロフェッショナルとしての社会貢献活動の推進私たちは、本業である会計・監査、アドバイザリー業務を通じ、プロフェッショナルとしての専門能力を活かして、経済社会の発展と企業の持続的成長に貢献します。
10－（2）	企業市民としての社会貢献活動の推進私たちは、“企業市民”として、地域社会や国際社会の発展のために貢献します。
10－（3）	地球環境保護活動の推進私たちは、地球温暖化防止に係る活動や、オフィスの環境負荷の低減に係る活動を通じて、地球環境保護に貢献します。